咨询服务公司税筹方案

　　案例： 企业A为专业咨询服务有限公司，年营业额为1000万，主要成本为人工成本、房租成本、办公用品成本，员工工资为200万、渠道费用200万、房租80万、办公用品70万，但是渠道费用、房租以及办公用品均未获得发票，导致企业利润虚高。

　　痛点： A企业的主要问题在于，产生实际支出，但却无法取得成本发票，导致企业利润虚高，所得税高！

　　以往操作方案： 1、虚增员工，增加工资成本。（风险点 ——2016年的金税三期及营改增后，这样的操作有极大的税务风险。税务局和社保局之间的数据共享，使得虚增员工很容易被查出）

　　2、购买发票，冲抵利润。（风险点—— 买发票这事儿，现在的可操作性也极低。因为在最严发票令出台后，发票不仅需要填写企业税号，连内容都有严格的要求，大数据时代可以让税务部门轻松识别风险点，买卖发票等虚开发票行为，有罚金、滞纳金等风险，金额较大的甚至需要承担刑事责任）

　　现在解决方案：

　　企业A设立1家个人独资企业（享受综合税率0.5%-5.28%）。该个人独资企业，为企业A提供必要服务（比如企业A的专业能力非常强，但是寻找客户的能力非常弱，那么是否可以将企业A的销售团队外包出去）。而企业A必须向这些个人独资企业支付合理的费用，才能换取这些必需的客户资源，以维持长期的经营。

　　通过这个模式调整，原来企业A虚增的350万利润，被合理分割到上述另设的个独企业中，而个人独资企业自身的税负率相对较低，所有在整体利润不变的情况下，实现了总体税负降低的效果。

　　结果对比：

　　筹划前：A企业需要为350万虚增利润缴纳企业所得税25%；股东分红个税20%，累计缴纳税金140万，综合所得税率40%

　　筹划后：A企业无需为350万虚高利润缴纳所得税，个人独资企业享受核定征收，仅需纳税17.58万，综合税率5%